进出口货物退货的账务处理怎么做-睿知好学

进出口货物退货，这事儿说起来简单，做起来可有点门道！账务处理这块，更是要小心再小心，不然一不留神就可能出错。简单来说，无论是进口还是出口，退货的账务处理核心原则都是“冲回”，把之前因为这笔交易所做的账务处理，原路返回，尽量恢复到交易未发生前的状态。

但具体怎么“冲”，还得看你是站在哪一边，是出口方还是进口方，以及货物有没有跨期（比如今年退了上年的货），退货的原因是什么，涉及的税种有哪些……

别急，下面就来详细掰扯掰扯。

先说出口货物退货：

如果你是卖货的（出口方），买家不满意，把货退回来了，这事儿在账务上大概有这么几步：

第一步：确认退货原因及责任归属。

这点非常重要，因为这关系到后续的账务处理和可能涉及的索赔。要弄清楚是因为产品质量问题、运输损坏、还是买家单方面改变主意等等。

第二步：冲减收入和成本。

原本确认的销售收入和对应的销售成本，现在要反向操作。

如果货物是当期销售当期退回的，那就简单多了，直接借记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。同时，借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”。
如果是以前年度销售的货物，今年退回了，那就要用到“以前年度损益调整”这个科目了。借记“以前年度损益调整”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等，贷记“应收账款”或“银行存款”等。同时，借记“库存商品”，贷记“以前年度损益调整”。

第三步：处理已申报的出口退税。

如果这批货你之前已经申报了出口退税，现在退回来了，那就要把这部分退税款退回去。具体做法是，在申报系统中进行退税申报数据的冲减，并补缴相应的税款。会计分录上，可能会涉及“应交税费——应交增值税（出口退税）”、“银行存款”等科目。

第四步：其他相关费用的处理。

如果因为退货产生了额外的运费、保险费、报关费等等，也要根据实际情况进行账务处理。比如，如果是己方责任造成的退货，这些费用可能要计入“营业外支出”；如果是对方责任，那可能就要向对方索赔，计入“其他应收款”。

举个小例子：

假设你公司出口了一批玩具，金额10万元，增值税率13%，成本6万元。当月买家就退货了，原因是质量问题。

那么账务处理大致如下：

再说说进口货物退货：

如果你是买货的（进口方），从国外买的东西不满意，要退回去，账务处理跟出口退货有点像，但方向相反。

第一步：也是要确定退货原因和责任。

第二步：冲减采购成本和相关税费。

如果是当期采购当期退回，直接冲减“在途物资”或“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交关税”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。
如果是以前年度采购的货物，今年退回，同样要用到“以前年度损益调整”科目。具体分录与当期退回类似，只是把“在途物资”或“库存商品”换成“以前年度损益调整”。

第三步：处理已支付的关税和增值税。

如果已经缴纳了关税和进口环节增值税，退货时可以向海关申请退还。在收到退税款之前，可以先挂在“其他应收款”科目，收到退款后，再冲减“其他应收款”。

第四步：其他相关费用的处理。

与出口退货类似，根据责任归属和实际情况进行处理。

小例子时间到：

你公司进口了一批原材料，金额20万元，增值税率13%，关税税率5%，已支付货款和税款。后来发现质量不合格，决定退货。

账务处理可能如下：

需要特别注意的点：

总而言之，进出口货物退货的账务处理，虽然原则是“冲回”，但实际操作中要考虑很多因素。建议在处理时，多查阅相关资料，或咨询专业人士，确保账务处理的准确性和合规性。处理好这块“麻烦事”，也能为企业避免不必要的损失。

进出口货物退货的账务处理怎么做

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进出口货物退货的账务处理怎么做