计提税金及附加会计分录怎么做

这税金及附加的计提，真是让人头大！简单来说，计提税金及附加的会计分录，就是借记“应交税费”科目，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”、“管理费用”等等相关科目。 具体怎么操作呢？这可得仔细掰开了揉碎了跟你说说。

你想啊，公司赚了钱，总不能光自己揣兜里吧？该交的税，一分都不能少。这税金及附加，就像个无形的“拦路虎”，你得提前把它算进去，不然到了该交税的时候，手忙脚乱，账目也乱套。所以，咱们得提前“预留”出一笔钱来，这就是计提。

这“预留”的过程，在会计上就体现在会计分录里。 会计分录，说白了，就是把钱的去向，记清楚了，像个流水账一样。 你得说清楚，这笔钱从哪里来，又到哪里去了。

咱们先从最常见的增值税说起。 这增值税，是根据你的销售额来算的，卖得多，交得多；卖得少，交得少。 假设你公司这个月销售额100万，增值税税率是13%，那你就得计提13万的增值税。 这时候，会计分录该怎么写呢？

借：应交税费——应交增值税(13万)

贷：应收账款(100万) 或者 贷：银行存款(100万)

你看，这借方是“应交税费”，表示这13万是公司要交的税，已经预留出来了。贷方呢，如果是客户还没付款，就记在“应收账款”；如果客户已经付款了，就记在“银行存款”。 这就像你把100万货卖出去了，收到了钱，其中13万是国家的，你得先留着，等过段时间再上交给国家。

然后，咱们再看看城市维护建设税。这税，是根据增值税来算的，一般是增值税的7%。 刚才咱们计提了13万的增值税，那城市维护建设税就是13万 × 7% = 0.91万。会计分录如下：

借：应交税费——应交城市维护建设税(0.91万)

贷：应交税费——应交增值税(0.91万)

你看，这回贷方是“应交增值税”，因为这笔钱是从已经计提的增值税里扣出来的。 就像你本来有13万要交增值税，现在又得交0.91万的城市维护建设税，所以你直接从这13万里扣，省得再单独开个账户。

接下来是教育附加税和地方教育附加税。这两个税，也是根据增值税来算的，分别为增值税的3%和2%。 计算方法和会计分录跟城市维护建设税类似，只不过税率不一样。

借：应交税费——应交教育附加(13万 × 3% = 0.39万)

贷：应交税费——应交增值税(0.39万)

借：应交税费——应交地方教育附加(13万 × 2% = 0.26万)

贷：应交税费——应交增值税(0.26万)

除了增值税相关的税金及附加外，还有很多其他类型的税，例如印花税、企业所得税等等。这些税的计提方法和会计分录，根据不同的税种而有所不同。 比如企业所得税，通常是在年度结束时，根据全年的利润进行计算和计提。 具体的计提方法，你得根据税法规定来操作。

不过，记住一点，计提税金及附加，目的是为了准确反映公司的财务状况，避免出现漏税的情况。 所以，一定要按照税法的规定，认真核算，及时计提。 要是税金及附加计提错了，那可就麻烦大了，轻则影响财务报表，重则面临税务稽查和处罚。

所以啊，这应交税费科目，可得好好记牢了！它是计提各种税金及附加的“大本营”。 而贷方科目，就根据你计提的税种和实际情况来确定，可能是“应收账款”、“银行存款”、“应付职工薪酬”、“制造费用”、“管理费用”等等，总之一句话，这笔钱从哪里来，就得从哪里扣。

记住，会计这活儿，细心是关键！ 多看多练，慢慢就能上手了。 要是还有不明白的地方，可以多查查资料，或者问问专业的会计人员。 别害怕犯错，从错误中学习，才能进步嘛！ 总之，祝你顺利掌握计提税金及附加的会计分录！