计提增值税的会计分录怎么做

这计提增值税的会计分录，看着就头大？别急，让我来给你掰扯掰扯！简单来说，就是借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”和“递延税款”等科目。 当然，具体咋做，还得看情况，这可不是一两句话能说清的。

咱先从最常见的销售业务说起。你卖出去一批货，收了钱，这笔钱里头可包含着增值税。这增值税可不是你白赚的，得老老实实上交给国家。所以，你得记个账，把这笔增值税从销售收入中分离出来。这会计分录，就是这么来的：

借：应收账款 （你收到的货款）

贷：主营业务收入 （你卖货的收入）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额） （你收到的增值税）

看，这应交税费—应交增值税（销项税额）就出现了！它就像个专门装增值税的口袋，把所有你收到的增值税都装进去。这销项税额，指的是你销售货物或提供劳务时，向购买方收取的增值税。

那“进项税额转出”又是啥玩意儿？这就得说说进项税额了。进项税额，简单来说就是你在购进货物或接受劳务时，支付的增值税。这笔钱，你可以抵扣掉你收到的销项税额，也就是上面那个“口袋”里的钱。 比如，你买了一批原材料，付了1000块，其中包含了增值税130块（假设税率13%）。那么，你就可以把这130块的进项税额抵扣掉。

但是，有些情况下，进项税额不能全部抵扣，比如一些非生产性资产的进项税额，就需要转出。 这时候，会计分录就有点不一样了：

借：管理费用（或其他相关科目）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

你看，这应交税费—应交增值税（进项税额转出） 又出现了！它就像个漏斗，把不能抵扣的进项税额倒出来，变成企业的成本或费用。

再来说说递延税款。这玩意儿有点玄乎，但其实也很好理解。有些时候，你可能会因为某些原因，比如资产计提折旧等等，导致税前利润和应纳税所得额不一样。这时候，你就要考虑递延税款了。简而言之，它就像个缓冲器，帮你调节不同时期纳税的差异。

比如，你预提了一笔坏账准备，这会减少你的税前利润，但不会立即影响你的应纳税所得额。这时候，你就要计提递延税款了：

借：递延税款

贷：递延税负（或其他相关科目）

或者反过来，税前利润大于应纳税所得额的情况，也会涉及递延税款的计提。总之，递延税款的会计分录比较复杂，得根据具体的业务情况来确定。这部分内容，我建议你最好参考专业的会计教材或者咨询专业的会计人员。

总而言之，计提增值税的会计分录，可不是简单的“借贷”那么简单。你需要根据不同的业务类型，选择合适的会计科目，并准确地计算增值税的金额。 记住，一定要仔细核对，确保账目清晰准确，避免出现错误。 这就像做一道复杂的菜，每一步都得小心谨慎，才能做出色香味俱全的大餐。要是你还是一头雾水，建议你多看看会计方面的书籍，或者请教一下专业人士，这可是关系到公司财务健康的大事！ 千万别马虎！