计提附加税的会计分录怎样做

这计提附加税的会计分录，看着就头大！其实说白了，它就是把一部分钱从利润里拨出来，放到一个专门的账户里，留着以后交税用。具体咋做呢？简单来说，就是借记“应交税费”科目，贷记“利润分配”科目。 听起来是不是有点懵？别急，咱们慢慢掰扯掰扯。

先解释一下这两个科目。 “应交税费”就像一个储钱罐，专门用来存各种税费，等到了交税的日子，再从这里面把钱取出来。 而“利润分配”呢，就是公司赚到的钱，扣除各项成本、费用和税金后剩下的那部分。计提附加税，相当于从这“剩下的钱”里拿出一部分，放到“储钱罐”里。

所以，完整的会计分录长这样：

借：应交税费——城市维护建设税 XXX

应交税费——教育费附加 XXX

应交税费——地方教育附加 XXX

贷：利润分配——未分配利润 XXX

看着这堆数字，是不是又开始犯晕了？别急，咱们一步一步来。 首先，你得知道你公司交的是哪些附加税。 这可不是随便拍脑袋决定的，得根据国家相关规定和你的实际情况来。 一般来说，常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加这三种。 这三种附加税的税率是不一样的，而且各个地方的政策也可能略有不同，所以一定要查清楚自己该交多少。

拿城市维护建设税来说吧，它的税率一般是房产税、土地使用税等税款的7%（具体以当地税务部门公布的为准）。 这意味着，如果你交了100块钱的房产税，那么你还要交7块钱的城市维护建设税。 同样的道理，教育费附加和地方教育附加也有各自的税率，通常是房产税、土地使用税等税款的3%和2%。

这些税率可不是随便写写的，而是国家规定的。 所以，在做会计分录之前，一定要先把这些税额计算清楚，这才是关键中的关键！计算方法通常是这样的：应交附加税 = 应税项目金额 × 附加税税率。

计算好了各个附加税的金额后，我们就可以开始做会计分录了。 就像上面那个例子一样，借方记入“应交税费”科目下的各个子科目，贷方记入“利润分配——未分配利润”科目。 这个“未分配利润”就是公司利润中还没分配的部分，计提附加税后，这部分利润就减少了。

记住，做会计分录的时候，一定要“借贷相等”。 也就是说，借方金额的总和必须等于贷方金额的总和。 这就像一个天平，两边必须保持平衡，否则你的会计分录就错了。 如果发现两边金额不对等，那就得好好检查一下，看看是不是算错了或者记错了。

还有个小细节需要注意，就是不同类型的附加税的税基可能不一样。 比如，城市维护建设税的税基可能是房产税，也可能是土地使用税，具体要看当地税务部门的规定。 所以，在计算附加税的时候，一定要弄清楚税基是什么，别弄混了。

最后，再强调一遍，做会计分录一定要认真仔细，不能马虎。 因为会计分录是反映公司财务状况的重要依据，如果会计分录做错了，就会影响到公司的财务报表，甚至会造成严重的财务问题。 所以，在做会计分录之前，最好先查阅相关资料，或者咨询专业的会计人员，确保自己做的会计分录是正确的。 这计提附加税的会计分录虽然看着复杂，但只要掌握了方法，其实也没那么难。 多练几遍，你就会发现，它其实也没那么可怕！ 加油！